L先生和太太刚到不惑之年，经营一家机械制作企业十载，持股50%，企业状况良好，年税前可分到利润35万元。大女儿11岁，读小学6年级，小儿子5岁，读幼儿园大班。

家庭现有银行存款600万元，外币存款80万美元，折合人民币480万元；股票市值300万元，总体收益为负。不动产三套，自住房市价400万元，别墅一套，市值1500万元，L太太名下小公寓一套，市值100万元。目前年生活支出为48万元，年学费支出12万元。

理财目标：

企业转手规划：将经营的机械制作有限公司所持股权全部转让。

投资移民规划：投资100万美元，1年后全家移民加拿大，子女在加拿大求学直到硕士毕业。

移民换房规划：出手价值1500万别墅及100万公寓，在加拿大购买一套价值400万加币即2400万人民币的别墅，且全额付款。

其他规划：L先生夫妇原拥有资产可逐步转移到子女名下；遗产中拟保留500万元在中国做公益事业。

建议：

根据L先生提出的企业转手规划，据估算，利用现金流折现估值法计算企业价值为4375万元。高于合伙股东所出价格，建议L先生再次与合伙股东商谈，重新对该企业进行估值。

在投资移民规划方面，将L先生现有机械制作公司出售后，按加拿大移民法要求投资100万美元即600万人民币，预估税后收益5%，收入3775万元。此外，在出售旧房后，可以全款在加拿大购买现值400万美元即2400万人民币自用住房一套。

L先生夫妇二人没有参加社会养老保险，也没有加入社会医疗保障体系，随着年龄的增长，养老和健康方面保障的需求越来越大。建议从三个方面着手构建保险规划，一是通过购买年金保险以满足十年后二老基本生活支出的需要；二是购买重大疾病险，从退休开始即满足大额医疗费用的支出；三是购买商业医疗保险，满足退休后对医疗方面的需求。